Виды плановых документов, разрабатываемых на предприятии

План можно считать универсальным плановым документом,  отражающим    желаемые параметры   будущего    состояния    планируемого    объекта    и    пути достижения данного состояния, а бюджеты, программы, проекты, карты сбалансированных показателей, планы-прогнозы – видами планов, имеющими специфические черты (табл. 10.1).

Планы следует отличать от прогнозов. Прогнозы отражают не желаемое будущее состояние объекта, а вероятное состояние внешней и внутренней среды предприятия при наступлении определенных событий.

Таблица 10.1

Характеристика видов  плановых документов, разрабатываемых на предприятии

Вид планового документа

Отличительные характеристики

Карта сбалансированных показателей (BSC)

Документ, содержащий формулировки стратегических и промежуточных целей предприятия и (или) его подразделений, перечень показателей для оценки степени достижения целей, плановые значения данных показателей, а также перечень необходимых действий. Как правило, цели и показатели группируются по следующим направлениям: клиенты, бизнес-процессы, финансы и развитие. Карты составляются с определенной периодичностью для предприятия в целом и его отдельных структурных подразделений, при этом в них отсутствует информация о необходимых для достижения целей ресурсах. Являются инструментом согласования стратегических и тактических планов предприятия

Программа

Разновидность    планового    документа,    отражающего    состав взаимоувязанных во времени конкретных мероприя-тий для достижения определенной цели или решения определенной проблемы. В   программе   отражены   конкретные   исполнители   и необходимые ресурсы.

Бюджет

Разновидность планового документа со следующим характерными чертами: обеспечивает    стоимостное    выражение    целей    предприятия, стратегий и намеченных мероприятий; содержит количественные, привязанные ко времени, обоснованные расчетами и   согласованные   с   вышестоящим  уровнем   управления данные о потребности в ресурсах и (или) источниках их формирования; всегда имеет абсолютное количественное выражение; предусматривает конкретное лицо, ответственное за исполнение; является инструментом контроля за использованием ресурсов.

Проект

Разновидность планового документа со следующим характерными чертами: имеет непериодический характер; описывает систему мероприятий, направленных на достижение конечного результата; имеет   установленную    стоимость,    график    выполнения,    включает технические и финансовые параметры, отличается высоким уровнем конкретной проработки.

ТЭО

Это специфический плановый документ, обосновывающий   создание и развитие промышленных объектов. Включает проектно-конструкторскую документацию, описание исходных условий, рынка и производственной мощности предприятия, материальных факторов производства, трудовых ресурсов, характеристику организации предприятия и накладных расходов, место и сроки осуществления проекта и финансово-экономическую оценку проекта. Особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта.

Скользящий план-прогноз

Плановый документ, содержаний информацию в количественной форме о желаемом  состоянии объекта в нескольких будущих периодах, при этом, плановые решения, относящиеся к первому периоду, имеют обязательный характер, а к остальным – индикативный характер. По результатам оценки выполнения плана в первом периоде проводят обязательную корректировку плановых значений в остальных периодах и составляют новый план-прогноз с тем же горизонтом планирования, что и предыдущий. Например, годовой скользящий план-прогноз с поквартальной разбивкой разрабатывается ежеквартально, при этом плановые значения на ближайший  квартал носят директивный характер, а на остальные три квартала – индикативный.

По горизонту планирования планы делятся на долгосрочные (горизонт планирования – свыше 3 лет), среднесрочные (свыше года до трех лет) и краткосрочные (горизонт планирования не превышает одного года).

Важнейшим среднесрочным планом предприятия является план развития, а годовым – годовой финансово-хозяйственный план. Годовой финансово-хозяйственный план является руководством при осуществлении текущей деятельности общества, а его исполнение – главным критерием оценки эффективности деятельности исполнительных органов, ответственных за руководство текущей деятельностью общества (табл. 10.2).

Таблица 10.2

Рекомендуемое содержание годового финансово-хозяйственного плана предприятия

Раздел

Содержание

1Ключевые показатели деятельности

Плановые значения ключевых показателей деятельности в сравнении с отчетным годом

2. План разработки новых видов продукции

Количество и виды разрабатываемой новой продукции. Сроки освоения новой продукции

3.План маркетинговой деятельности

Плановая доля рынка. Мероприятия по поддержанию и увеличению доли рынка

Плановые цены, объемы реализации и выручка от реализации продукции, работ, услуг. Затраты на инновации в области маркетинга.

Возможные риски невыполнения плана

4. План производства

Производственная мощность. Объем товарной продукции.

Средняя продолжительность периода с момента размещения заказа до момента его выполнения Планы организации нового производства, расширения и сокращения производства,  модернизации и реконструкции основных средств, технического перевооружения.

Затраты на инновации в области совершенствования техники, технологии и организации производства. Возможные риски невыполнения плана и срыва сроков выполнения заказов.

5. План по труду и повышению квалификации

Планируемая среднесписочная численность работников по категориям персонала. Расходы на оплату труда с выделением постоянной части заработка и переменной. План повышения квалификации. Затраты на обучение и повышение квалификации работников.

6. План по качеству

План мероприятий, направленных на повышение качества продукции и повышения уровня соответствия стандартам менеджмента качества. Плановая величина уровня  качества продукции

Повышение уровень послепродажного обслуживания. Затраты на повышения качества. Анализ рисков невыполнения плана

7. Социальный план

План мероприятий социальной направленности. Затраты на социальные выплаты работникам. План участия в благотворительных мероприятиях. Затраты на благотворительность. Ожидаемый социальный эффект (выражаемый в повышении уровня соответствия стандартам социальной ответственности, стандартам безопасности труда). Анализ рисков невыполнения плана

8. План по экологии

План мероприятий экологической направленности.

Затраты на экологические мероприятия. Ожидаемый экологический эффект. Анализ рисков невыполнения плана

9. Финансовый план

План инвестиций

План  денежных потоков

Плановый баланс активов и пассивов

План доходов и расходов

План распределения чистой прибыли

Возможные риски невыполнения плана